Em 31.01.2007, o saldo da disponibilidade bancária da empresa era de R$ 95.000,00, conforme extrato. Na Contabilidade o saldo da conta Bancos c/ Movimento era de R$ 100.000,00. Na análise, ficaram comprovados os seguintes fatos: no dia 30.01.2007, a Contabilidade registrou pagamento de um cheque no valor de R$ 17.000,00 e que não apareceu no Extrato Bancário e no dia 31.01.2007 o banco creditou na conta da empresa o valor de R$ 12.000,00 e que a Contabilidade não registrou. No Mapa de Reconciliação Bancária partindo do saldo do Extrato Bancário, para se chegar ao saldo da Contabilidade, deverão ser feitos os seguintes ajustes:

a

soma-se o valor de R$ 5.000,00, como créditos não contabilizados.

b

soma-se o valor de R$ 17.000,00 como um débito bancário não registrado pelo banco e diminui se a importância de R$ 12.000,00 como um crédito bancário não registrado pela Contabilidade.

c

considera-se positivo o valor de R$ 12.000,00 como um débito no banco não correspondido na Contabilidade e negativo o valor de R$ 17.000,00 como um crédito na Contabilidade não correspondido com o respectivo crédito do Banco.

d

considera-se negativo o valor de R$ 12.000,00 como um crédito no banco sem o respectivo crédito na Contabilidade e positivo o valor de R$ 17.000,00 como um débito na Contabilidade sem o respectivo débito no banco.

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